Акцизный налог: краткий справочник по товарам и ставкам
Акциз — это косвенный налог, который уже заложен в стоимость товара. Его оплачивает конечный потребитель, но в бюджет перечисляет производитель или импортер. Налог касается специфических категорий продукции: от алкоголя и табака до мощных автомобилей и предметов роскоши. Если вы производите такие товары в Казахстане или ввозите их из-за границы, возникает обязательство по уплате.
Пример из жизни
Дано: Компания импортировала из страны ЕАЭС партию энергетических напитков объемом 2 000 литров. Товар приняли на учет 15 марта 2026 года.
Решение: Энергетические напитки входят в перечень подакцизных товаров со ставкой 100 тенге за литр. Сумма налога составит 200 000 тенге (2 000 л × 100 тг). Так как это импорт из ЕАЭС, компания обязана уплатить акциз не позднее 20 апреля 2026 года.
📌 Нюанс из закона: Для сверхдорогих товаров стандартные ставки не действуют. Если стоимость импортного алкоголя превышает 500 000 тенге за литр или цена одной сигары выше 10 000 тенге, вместо фиксированной суммы платится 10% от их таможенной стоимости.
⚠️ Ограничение: Автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см облагаются акцизом, только если они не являются специальной техникой для лиц с инвалидностью.
Таблица 1 : Основные ставки и условия (2026 год)
| Категория товара | Ставка или условие (2026 год) |
|---|---|
| Водка и крепкий алкоголь | 2 805 тенге за 1 литр 100% спирта |
| Пиво (свыше 0,5% спирта) | 99 тенге за литр |
| Вино | 38 тенге за литр |
| Сигареты | 18 051 тенге за 1 000 штук |
| Сигары | 825 тенге за 1 штуку |
| Энергетические напитки | 100 тенге за литр |
| Автомобили (двигатель > 3000 см³) | 100 тенге за каждый см³ объема |
| Легковые авто (цена > 18 000 МРП) | 10% от стоимости |
| Яхты, самолеты (цена > 24 000 МРП) | 10% от стоимости |
| Сырая нефть, газовый конденсат | 0 тенге |
Сроки уплаты зависят от того, откуда взялся товар и как он используется
| Ситуация | Когда платить |
|---|---|
| Производство в РК (общий срок) | До 20 числа следующего месяца |
| Работа с давальческим сырьем | В день передачи продукции заказчику |
| Импорт из стран ЕАЭС | До 20 числа следующего месяца |
| Покупка люкс-авто в РК | До 20 числа или до регистрации (что раньше) |
Поддержка SecureBuh
Мы поможем рассчитать акцизы, подготовить отчетность и оптимизировать налоговую нагрузку вашего предприятия.
Получить консультацию