Принципы расчета индивидуального подоходного налога
Физические лица-резиденты отдают часть заработанных средств государству в виде индивидуального подоходного налога. Работникам по найму ничего считать не нужно, эти расчеты проводит налоговый агент — работодатель. Предприниматели и арендодатели вычисляют сумму самостоятельно.
Механика расчетов привязана к налоговому режиму. На общеустановленном порядке (ОУР) базой служит налогооблагаемый доход — выручка за вычетом разрешенных расходов. Прибыль фиксируется по методу начисления: деньги признаются доходом в момент совершения сделки, даже если фактическая оплата на счета еще не поступила. На упрощенной декларации налог берется со всего оборота, без учета затрат бизнеса.
Сравнение налоговых условий (2026 год)
| Режим | Налоговая база | Ставка (2026 год) | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| ИП на ОУР | Доходы минус вычеты | 10% (до 230 000 МРП) 15% (с превышения) | До 10 апреля следующего года |
| Лица частной практики | Доходы минус вычеты | 9% (фиксированная) | До 5 числа следующего месяца |
| Упрощенка (СНР) | Весь оборот | 4% (маслихаты могут менять от 2% до 6%) | За 1-е полугодие: до 25 августа За 2-е полугодие: до 25 февраля |
Практический пример расчета
Дано:
ИП работает на ОУР. За 2026 год налогооблагаемый доход составил 250 000 МРП.
Решение:
Предприниматель применяет прогрессивную шкалу. К первым 230 000 МРП применяется ставка 10% (налог составит 23 000 МРП). Оставшаяся сумма превышения составляет 20 000 МРП, к ней применяется ставка 15% (3 000 МРП). Итоговая сумма к уплате — 26 000 МРП.
Направить эти деньги в бюджет нужно до 10 апреля следующего года, так как крайний срок сдачи формы 220.00 выпадает на 31 марта.
Требуется помощь в расчете?
Наши эксперты помогут правильно рассчитать ИПН, применить все доступные вычеты и вовремя сдать налоговую отчетность без рисков и штрафов.
Получить консультацию