Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисление в бюджет части стоимости проданных товаров, выполненных работ или оказанных услуг. В Казахстане под обложение подпадают две категории операций. Первая — внутренний оборот по реализации на территории страны. Вторая — импорт товаров, ввозимых на территорию ЕАЭС и подлежащих декларированию.
Механика работы налога напрямую зависит от выбранного режима. Предприниматели на общеустановленном порядке (ОУР) становятся плательщиками добровольно либо принудительно, когда их годовой оборот пробивает установленный потолок. Бизнес на специальном налоговом режиме (СНР) по умолчанию освобожден от регистрации по НДС для своих внутренних продаж.
Сравнение условий по НДС (2026 год)
| Параметр | Общеустановленный режим (ОУР) | Упрощенная декларация (СНР) |
|---|---|---|
| Порог регистрации | Превышение 10 000 МРП за календарный год | Не подлежат постановке на учет |
| Основная ставка | 16% (с 1 января 2026 года) | 16% (только импорт и услуги нерезидентов) |
| Декларация | Форма 300.00 сдается с 15 числа 1-го по 15 число 2-го месяца после квартала | Не применяется для внутреннего оборота |
| Срок уплаты налога | До 25 числа 2-го месяца после отчетного квартала | ЕАЭС: до 20 числа следующего месяца За нерезидента: до 25 числа 2-го месяца после квартала |
Практический пример расчета
Дано:
ТОО работает на упрощенном режиме. В феврале компания закупила партию товаров в стране ЕАЭС и приняла ее на учет. В марте это же ТОО заказало услуги у иностранной компании (нерезидента), местом реализации которых признана Республика Казахстан.
Решение:
Само ТОО не платит НДС по своим продажам внутри страны. Покупая товар за границей, компания обязана уплатить импортный НДС по ставке 16% до 20 марта.
За услуги иностранного подрядчика придется перечислить НДС за нерезидента по ставке 16% до 25 мая.
Требуется помощь в расчете?
Наши эксперты помогут правильно рассчитать НДС, подготовить импортную отчетность и вовремя сдать налоговые декларации без рисков и штрафов.
Получить консультацию